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  上海誉胜企业登记代理有限公司公司,经上海市工商行政管理局核准,是内外资企业设立注册登记优秀的代理机构。长期以来,为上海市各行政区域,特别是南汇区所辖各功能开发区域的招商引资和经济发展做出了卓越贡献。上海全新商务咨询有限公司接受众多企业的委托,为其在沪设立申办各种类型的企业代理注册登记。对所代理的注册登记企业讲究诚信,实行公开、公平、公正的办事原则,把突出为客户提供优质服务作为公司的宗旨。在为企业的服务过程中,公司既提倡单兵工作能力,又重视团队合作精神,公司拥有曾在工商税务,招商部门退居二线的老领导作为本公司的资深顾问,有一批学历高、素质好、年纪轻又精通业务的业务骨干,他们能够为企业注册登记代理出谋划策,排忧解难,而且还能够为各种类型的内外资企业提供国家工商行政法律法规、税务法律法规、办证操作流程及企业各种奖励扶持发展优惠政策的咨询。

  上海誉胜企业登记代理有限公司也为各类企业提供管理咨询、财务咨询、税务咨询、代理记账、代理税务申报纳税等会计服务的专业化机构。公司自成立以来,已与近百家中小企业建立了长期友好合作,并与客户建立长期的彼此信赖的稳固关系,先后为上海,及周边地区多家企业提供了管理(尤其是财务)咨询服务。公司拥有高中级会计职称人员,也有多位从事会计工作二十多年的财会人员,公司内部建立了严格的审核制度。本公司与税务机关保持着广泛的沟通,能及时准确地为企业经营决策提供税收政策、法规方面的最新信息及涉税服务。我公司以为中小型企业提供最新最好的财会服务为追求的目标;将全方位为中小企业、提供优质超值服务,最大程度满足客户的需求,并为其提供针对性的服务。

  公司的服务宗旨就是“全心全意为你服务。真心真意为你着想。选择了全新、你就选择了诚信。”

上海誉胜企业登记代理有限公司

浦西地址::上海闸北区长安路1138号华东大厦22楼H座 (火车站南广场西侧地铁3号口)
电话:021-63531239 51068155

浦东地址:上海浦东新区商城路341号紫光大厦1706室(地铁2号线)东昌路4号出口)
电话:021-58407023 58407025

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  一般纳税人税赋
所属类别:上海注册公司首选网-> 申请一般纳税人所需时间
关 键 词:一般纳税人税赋
更新时间:2009-09-09 12:48:26 点击次数:打印本页】 【关闭窗口
一般纳税人税赋
税 负 审 核 报 告

纳税人名称:xxxxxxxxxxxxxxx  
纳税识别号:xxxxxxxxxxxxxxx      
审核内容:2006年度8-2007年度12月税收负担率测算分析
200608-200712应税销售收入:2411106.96元,.应税销售成本:   2148230.95      元,销项税额:409888.18元,进项税额::300914.3元,应纳税额::135484.67元.存货年初数:    1487.18   元,存货年末数:   150035.47     元,上期进货本期取得抵扣凭证金额     元,本期存货暂估入帐      5555  元.期末留抵税额  27054.79     元
防伪税控进项金额:      元,防伪税控进项税额:      元.
二`逻辑审核内容:
  (一)  税负分析:
1 本期申报税负=本期应纳税额/本期应税销售额*100%
 135484.67/2411106.96*100%=5.62%

2 实耗税负计算
(1) 销售成本比率=销售成本/销售收入*100%
          ( )
    (2) 进项平均税率=进项税额/(17%部分的购进金额+13%部分的购进金额+10%部分的购进金额+6%部分的购进金额+7%部分的购进金额+购进货物和支付运费无抵扣凭证金额+取得的抵扣凭证不符合抵扣要求的金额)
           300914.3/1770084.12=17%
 (3) 实耗税负=〔1-(销售成本+水,电,运费)/应税销售收入*进项平均税率/销项平均税率〕*销项平均税率
     (                                        )
   (二)  综合影响申报税负:
 (1) 库存商品的增减影响税负差异=(期末余额-期初余额)*进项平均税率
    (                                    )
 (2) 上期进货本期取得抵扣凭证影响税负差异=上期进货本期取得抵扣凭证*进项平均税率0
 (3) 本期进货无抵扣凭证(本期存货暂估入帐)影响税负差异=
 (5) 2007年12辅导期内认证税额:       元,当期不能抵扣,税款所属期为2008年01月.
 (6) 防伪税控进项税额       元.
       综合影响申报税负=〔(1) + (2) - (3) - (4) - (5) + (6)〕/本期应税销售收入
  ( )
   (三)  实耗税负与正常申报税负的逻辑关系
       实耗税负-综合影响申报税负≈本期申报税负
 (                                            )
 
三  逻辑审核分析                                                           

1 纳税指标审核
  (1) 本期进项控制数与实际进项是否一致
本期进项控制数={〔期末存货较期初增加额(减少额用负数表示) -2007年12月辅导期内认证金额-本期销售成本+防伪税控进项金额+期末应付帐款较期初减少数 (增加额有负数表)〕+水电费用+本期运费支出数〕*进项平均税率≈实际进项税额

(

                                                                )


四  结论:

   该公司主要经营:厂 服装,  鞋帽等,2006年08月起被认定为辅导期一般纳税人.

   200608-200712应税销售收入:2411106.96元,.应税销售成本:         元,销项税额:409888.18元,进项税额::300914.3元,应纳税额::135484.67元.存货年初数:       元,存货年末数:        元,上期进货本期取得抵扣凭证金额     元,本期存货暂估入帐        元.期末留抵税额       元,(2007年12月辅导期内认证金额:        元,税额:        元,当期不能抵扣,税款所属期为2008年01月).防伪税控进项金额:      元,防伪税控进项税额:      元.
 
    根据企业帐面测算200608—200712销售成本率     %,  电报税负   %实耗税负  %.综合影响申报税负   %,   实耗税负-综合影响申报税负≈本期申报税负=    %.  实耗税负与正常申报税负的逻辑关系正常.
各位大哥大姐:除了以上的表格没有填写的数字不会填外,还有第一段中有上期进货本期取提抵扣凭证金额(上期与本期是指什么时间段),电费可以进行进项税额的抵扣,算不算防伪税控进项金额 
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